Юридическая помощь - бесплатная консультация
Бесплатная консультация по телефонам*
Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Главная - Гражданское процессуальное право - Объектом налогообложения по налогу на имущество являются

Объектом налогообложения по налогу на имущество являются


объектом налогообложения по налогу на имущество являются

По имуществу, внесенному в паевой инвестиционный фонд и включенному в соответствующий региональный перечень, налоговая база как кадастровая стоимость применяется с 01.01.2015 (письмо ФНС России от 08.05.2014 № БС-4-11/[email protected] «О налоге на имущество организаций»).

Не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество утвержденный региональный перечень должен быть размещен на официальном сайте уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ.

В 2014 г. четыре субъекта РФ приняли соответствующий региональный закон о кадастровой стоимости имущества (Москва, Московская, Амурская и Кемеровская области). В 2015 г. соответствующие законы были приняты еще в 30 субъектах РФ.

Содержание:

Объектом налогообложения по налогу на имущество являются

Порядок и сроки уплаты.

Расчет суммы налога производится плательщиками самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с начала года исходя из фактической среднегодовой стоимости имущества.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Пример.

По состоянию на 1 января 2010 г. в составе основных средств организации числится легковой автомобиль.

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются

НК РФ):

– в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ;

– в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности.

В течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества такое имущество не будет включаться в налоговую базу по налогу на имущество. Льгота введена федеральным законом от 07.06.2011 № 132-ФЗ.

Рекомендуемая литература

1.

Налоговый кодекс РФ, глава 30

2. Федеральный закон от 07.06.2011 № 132-ФЗ.

3. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23.03.2004 г.

№САЭ-3-21/224.

4.

Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является

Авансовый платеж по итогам каждого отчетного периода равен ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.

ПРИМЕР 3

На основании данных примера 2 рассчитаем авансовые платежи и сумму налога на имущество.

Авансовые платежи за отчетные периоды:

  • за первый квартал:

1/4 × (185 000 руб. × 2,2 % / 100 %) = 1017,5 руб.;

  • за первое полугодие:

1/4 × (170 000 руб. × 2,2 % / 100 %) = 935 руб.;

  • за девять месяцев:

1/4 × (155 000 руб. × 2,2 % / 100 %) = 852,5 руб.

Сума налога за налоговый период:

140 000 руб. × 2,2 % / 100 % = 3080 руб.

По итогам налогового периода в бюджет уплачивается разница между суммой налога и авансовыми платежами.

Объектами налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций являются

на 1 марта — 180 000 руб.;

  • на 1 апреля — 170 000 руб.;
  • на 1 мая — 160 000 руб.;
  • на 1 июня — 150 000 руб.;
  • на 1 июля — 140 000 руб.;
  • на 1 августа — 130 000 руб.;
  • на 1 сентября — 120 000 руб.;
  • на 1 октября — 110 000 руб.;
  • на 1 ноября — 100 000 руб.;
  • на 1 декабря — 90 000 руб.

Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (31 декабря) — 80 000 руб.

Используя формулу (1), определим среднегодовую стоимость имущества:

(200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 + 150 000 + 140 000 + 130 000 + 120 000 + 110 000 + 100 000 + 90 000 + 80 000) / (12 + 1) = 140 000 (руб.).

По итогам отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года) рассчитывают среднюю стоимость имущества.

Не являются объектами налогообложения по налогу на имущество

1/4 × 50 000 000 руб. × 1,2 % / 100 % = 150 000 руб.;

  • за девять месяцев:

1/4 × 50 000 000 руб. × 1,2 % / 100 % = 150 000 руб.

Сумма авансовых платежей за отчетные периоды составит:

150 000 руб. × 3 = 450 000 руб.

По итогам налогового периода организация уплатит в бюджет налог в размере 150 000 руб. (600 000 руб. – 450 000 руб.).

ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

По имуществу, которое находится на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения данной организации (с учетом особенностей, предусмотренных в ст.

Инфоinfo
Такое нововведение было связано с тем, чтобы увеличить поступления в бюджет. Поскольку инвентаризационная стоимость объекта значительно ниже кадастровой оценки.

Но такое исчисление должно применяться не ко всем недвижимым объектам.


Согласно законодательству, а именно 378-й статье пункту 2, к собственности, которая должна оцениваться по кадастровой стоимости, относятся отдельные виды недвижимости:

  • здания административного назначения;
  • торговые центры;
  • точки общественного питания;
  • объекты бытового обслуживания и подобное.

Все налогооблагаемые объекты предприятий регламентируются как нормативными актами, принятыми в регионах, так и теми, которые являются общими для всей страны.

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.

Статья 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) определяет состав имущества, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество.

Для российских организаций это движимое и недвижимое имущество, включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление и имущество, внесенное в совместную деятельность.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ (далее — НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют:

  • налоговую ставку в пределах, предусмотренных НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налогоплательщиками являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения по налогу на имущество являются тест

Она же в свою очередь будет рассчитываться, исходя из среднегодовой стоимости имущества фирмы. К некоторым предметам налогообложения может быть применена и кадастровая стоимость для расчета налоговой базы.

Размер налоговой ставки имеет максимальное значение, которое обозначено в Налоговом кодексе, и составляет оно 2.2 %.

Это в том случае, когда оценка имущества производится по среднегодовой стоимости. По кадастровой же стоимости максимальное значение будет составлять 2 %. Но власти на уровне местного самоуправления вправе сами определять данную налоговую ставку, но ее размер не может превышать максимально допустимый.

Объектом налогообложения по налогу на имущество являются основные средства

Много вопросов у бухгалтеров и юристов возникает с движимым имуществом, которое было собрано из материалов, приобретенных у зависимого лица (например, у фирмы, уставный капитал которой более чем на 25% состоит из доли вашей компании).

В каких случаях взаимозависимость влияет на расчет налога на имущество, а когда нет — читайте в материалах:

  • «Когда взаимозависимость важна для налога на имущество»;
  • «Движимость поступила от взаимозависимого комиссионера — есть ли право на «имущественную» льготу?»;
  • «Монтаж ОС взаимозависимым лицом не лишит льготы по налогу на имущество».

Специалисты нашего сайта подготовили для вас ряд публикаций, которые помогут прояснить учет взаимозависимой «движимости».

Объектом налогообложения по налогу на имущество являются оборотные средства

Таким образом, взимание налога с объекта недвижимости по кадастровой стоимости увеличивает поступления в бюджет от данного налога.

Однако исчисление налога с кадастровой стоимости ввели не для всех объектов недвижимости. Ст. 378.2 определяет, с каких зданий и сооружений взимается такой налог: это торговые, административные, деловые центры, объекты общепита, бытового обслуживания и некоторые другие помещения.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым зданиям — читайте здесь.

И еще выделим несколько нюансов по недвижимым объектам:

  • Если у вас есть жилое помещение, то по нему тоже может быть рассчитан налог к уплате исходя из кадастровой стоимости.

Земле;

природный объект – естественная экологическая система, природный ландшафт и составляющие их элементы, сохранившие свои природные свойства;

природно-антропогенный объект – природный объект, измененный в результате хозяйственной и иной деятельности, и (или) объект, созданный человеком, обладающий свойствами природного объекта и имеющий рекреационное и защитное значение (полный перечень объектов, которые относятся к природно-антропогенным, приведен в пункте 3 статьи 4 Федерального закона от 10 января 2002 года №7-ФЗ «Об охране окружающей среды»);

антропогенный объект – объект, созданный человеком для обеспечения его социальных потребностей и не обладающий свойствами природных объектов.

Объектом налогообложения по налогу на имущество является

.

ЭТО ВАЖНО

Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, налоговые декларации — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Нужно отметить, что в настоящее время имеются случаи, когда суды выносят решения о незаконном включении строений организаций в перечень объектов недвижимости, для которых налоговая база — кадастровая стоимость (Определение Верховного Суда РФ от 04.03.2015 № 5-АПГ 15-4).

В письме ФНС России от 28.04.2015 № БС-4-11/7315 «О налоге на имущество организаций» отмечено следующее: если принято решение об исключении из перечня неправомерно включенного в него объекта недвижимости, то налоговая база в отношении указанного объекта в соответствующем налоговом периоде определяется как среднегодовая стоимость.

Объектом обложения по налогу на имущество являются

Важноimportant
Все официально действующие организации должны уплачивать налог на свое имущество, за исключением льготных категорий. Но в данной ситуации возникает закономерный вопрос, а что же выступает объектом налогообложения по налогу на имущество организаций? То есть за что именно предприятия должны платить в казну государства взносы?

Что нужно знать

Имущественный налог является региональным, и особенности его уплаты будут определяться на уровне каждого отдельного субъекта страны.


Но, помимо местных нормативных документов, он регламентирован 30-й статьей Налогового кодекса.

Некоторые компании могут быть освобождены от необходимости уплаты налогов. Решаются такие вопросы на государственном уровне, в отдельных случаях — органами местного самоуправления.

Определение суммы налога, требуемого к уплате, происходит из расчета налоговой базы.

Объектом налогообложения по налогу на имущество является оборотные средства

3)

Недвижимость – это единый конструктивный объект капитального строительства. Это в том числе объекты, перечисленные в Техническом регламенте о безопасности зданий и сооружений, которые функционально связаны со зданием или сооружением.

Переместить такие объекты и не причинить при этом ущерб недвижимости невозможно.

.

.

.

Исчисление налога

Правила исчисления налога по движущемуся имуществу тоже устанавливают регионы.

Если власть региона не предусмотрела ставку по налогу на имущество, то начисляйте налог из максимума — 1,1 процента.

Такую максимальную ставку для 2018 года чиновники прописали в НК РФ для движимого имущества, которое принято на учет в 2013 году и позже.

Регионы могут утвердить пониженную ставку или льготу после 1 января. Послабления в пользу компаний могут иметь обратную силу (ст.

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются основные средства

публикации.

Налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается по данным о среднегодовой стоимости движимого и недвижимого имущества компании. При этом средняя стоимость имущества считается исходя из остаточной стоимости объектов учета, то есть от первоначальной стоимости имущества отнимается стоимостная оценка износа.

Пример расчета налога на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, смотрите здесь.

По ряду объектов налоговая база может рассчитываться на основании данных кадастровой оценки.

Пошаговая инструкция по расчету «кадастрового» налога на имущество размещена по ссылке.

ВАЖНО! Если имущество оценивается по среднегодовой стоимости, то налоговая ставка по нему не может быть выше 2,2%.

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются оборотные средства

Вниманиеattention
Однако в четырех субъектах РФ региональный перечень не был утвержден, а в Рязанской области закон вступил в силу с 01.01.2016.

Для города Москвы перечень объектов, расчет налога по которым базируется на кадастровой стоимости, утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП (действует с 01.01.2015).

Ставки налога на имущество зависят от налоговой базы. Если налоговая база — кадастровая стоимость имущества, то налоговая ставка не может превышать:

  • для города федерального значения Москвы: в 2014 г.

— 1,5 %, в 2015 г. — 1,7 %, в 2016 г. и последующие годы — 2,0 %;
  • для иных субъектов РФ: в 2014 г. — 1 %, в 2015 г. — 1,5 %, в 2016 г. и последующие годы — 2,0 %.
  • НА ЗАМЕТКУ

    Правительство Москвы пересмотрело налоговые ставки, которые будут применяться при расчете налога в 2016–2018 гг.

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *

    Москва и область
    +7 499 110-35-21
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    Санкт-Петербург и область
    +7 812 334-11-75
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    Обсуждения
    Какие графики работы бывают по трудовому кодексу

    А согласно 110-й статье ТК работники, занятые посменной трудовой...

    Комментарьев  0
    Список документов для подачи на гражданство рф по упрощенной системе граждан казахстана

    Повторно с заявлением о принятии в гражданство РФ гражданин...

    Комментарьев  0
    Документы в прокуратуру на пенсионный фонд

    Однако, оно им является, поскольку любая государственная...

    Комментарьев  0

    Categories

    top